Liquidazione delle proprietà in Italia

Nozioni di base

Il diritto successorio italiano è disciplinato dal Codice Civile. Queste norme sono applicabili in tutta Italia.

Prova del diritto di successione

Diritto di successione “titolo”

Di norma, il diritto di successione deve essere comprovato da un documento pubblico. Sono accettati i seguenti documenti:

• In caso di successione intestata: atto notarile di istituzione degli eredi legittimi (atto di notorietà) ovvero dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà
• un testamento italiano
• un contratto di famiglia italiano (Patto di famiglia)
• Certificato di eredità (negli ex territori austriaci d’Italia)
• Certificato successorio europeo

Un testamento autenticato redatto davanti a un notaio tedesco o un testamento scritto a mano sono anche titoli accettati.

Se i tribunali tedeschi hanno giurisdizione, sarà riconosciuto anche un certificato di eredità tedesco o una sentenza di un tribunale tedesco che istituisce gli eredi.

Le banche in Italia richiedono regolarmente la stessa prova dei diritti di successione dei registri immobiliari. Tuttavia, è sempre a discrezione della banca fare eccezioni a questa regola.

Accettazione e rinuncia all’eredità

Base

Probabilmente la differenza maggiore rispetto al diritto successorio tedesco è che gli eredi devono dichiarare la loro accettazione dell’eredità (accettazione) separatamente e farla autenticare per poter disporre dei beni. Ciò può essere fatto in due modi. 

Accettazione incondizionata o c.d. pura e semplice

In caso di accettazione incondizionata, l’erede accetta immediatamente l’eredità. Il patrimonio personale dell’erede si fonde con quello del defunto. Di conseguenza, l’erede assume direttamente anche tutte le passività precedenti del defunto. Pertanto, egli è anche personalmente responsabile di tutte le passività del defunto. Qualsiasi atto che dia l’impressione che l’erede voglia disporre del patrimonio del defunto equivale a una dichiarazione notarile di accettazione. Questa dichiarazione di accettazione è inoppugnabile e irrevocabile (semel heres, semper heres).

Accettazione con riserva o c.d. con beneficio d‘inventario

In caso di accettazione con riserva, l’erede si impegna a redigere un inventario delle attività e passività del defunto entro tre mesi. La dichiarazione viene trascritta dal notaio nel registro delle successioni e nel registro immobiliare (Conservatoria dei registri immobiliari). Durante la redazione dell’inventario, l’erede non si assume alcuna responsabilità nei confronti del defunto. Una volta redatto l’inventario del defunto, l’erede ha 40 giorni di tempo per rinunciare all’eredità. Trascorsi questi 40 giorni, l’eredità si considera accettata.

Documenti necessari per l’accettazione dell’eredità in Italia

Per la preparazione dell’atto notarile sono regolarmente richiesti i seguenti documenti:

• Dati personali del defunto
• Certificato di morte
• Certificato di stato civile del defunto (certificato di stato di famiglia)
• Copia autenticata del testamento
• Dichiarazione sostitutiva dell’atto notorio in caso di successione legale
• Elenco delle attività e passività del defunto
• Estratto conto separato della banca relativo al saldo del conto
• Se esiste una proprietà, un estratto del registro fondiario o della conservatoria dei registri immobiliari
• Elenco dei superstiti con codice fiscale italiano (codice fiscale)

I documenti non in lingua italiana devono essere presentati insieme alla traduzione di un traduttore giurato. I documenti stranieri non riconosciuti dal diritto internazionale possono richiedere la legalizzazione.

L’accettazione dell’eredità viene solitamente redatta da un Notaio.

Rinuncia all’eredità

L’eredità può anche essere rinunciata con un atto notarile ovvero una dichiarazione presso l’ufficio successione presso il Tribunale competente. Questa dichiarazione può essere revocata entro dieci anni.

Dichiarazione dell’imposta di successione italiana e dell’imposta comunale sulle plusvalenze

L’imposta di successione italiana deve essere dichiarata e pagata prima dell’iscrizione degli eredi nel registro fondiario.

Trasferimento agli eredi

Dopo l’autenticazione dell’atto di accettazione dell’eredità e di assegnazione dell’immobile, è possibile presentare una domanda di trasferimento della proprietà. Una domanda di trasferimento di proprietà senza la preventiva accettazione dell’eredità è considerata equivalente a una dichiarazione di accettazione.

Avv. Prof. (GTU / Georgien) Dr. phil. Stephan J. Lang